Belasting over extra inkomen

In Nederland betaal je progressief inkomstenbelasting. Dat betekent dat je over extra inkomsten bovenop je reguliere inkomen vaak een hoger belastingpercentage betaalt dan over je reguliere inkomsten.

Hoe werkt progressieve belasting?

Het Nederlandse belastingstelsel werkt met belastingschijven. In 2025 zijn er twee schijven:

• Schijf 1: Tot € 37.149 - 36,97% belasting
• Schijf 2: Vanaf € 37.149 - 49,50% belasting

Als je extra inkomsten hebt bovenop je reguliere inkomen, kunnen deze inkomsten in een hogere belastingschijf vallen dan je reguliere inkomen. Hierdoor betaal je over die extra inkomsten een hoger percentage belasting.

Marginaal belastingtarief

Het marginale belastingtarief is het percentage belasting dat je betaalt over de laatste euro die je verdient. Dit is belangrijk om te weten bij extra inkomsten, omdat je over die extra inkomsten meestal dit marginale tarief betaalt.

Als je bijvoorbeeld een jaarsalaris hebt van € 30.000, dan val je met dat inkomen in de eerste schijf (36,97%). Maar als je € 10.000 extra verdient, dan valt een deel daarvan (vanaf € 37.149) in de tweede schijf en betaal je daarover 49,50% belasting.

Verschillende soorten extra inkomen

Overuren of bonussen in loondienst

Bij extra inkomsten uit loondienst (zoals overuren of bonussen) houdt je werkgever direct loonheffing in. Hierbij kan het speciale tarief voor bijzondere beloningen worden toegepast, dat is gebaseerd op je geschatte jaarinkomen.

Freelance of ZZP-inkomsten

Als je naast je baan freelance-inkomsten hebt, worden deze belast in box 1 als 'winst uit onderneming'. Afhankelijk van het aantal uren dat je aan je onderneming besteedt, kun je mogelijk gebruik maken van bepaalde aftrekposten zoals:

• Zelfstandigenaftrek: € 5.030 (2024) als je meer dan 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt
• MKB-winstvrijstelling: 14% van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek
• Zakelijke kosten: Kosten die je maakt voor je onderneming

Inkomsten uit verhuur

Extra inkomsten uit verhuur worden belast in box 1 als ze uit arbeid voortkomen (bijvoorbeeld kamerverhuur in je eigen woning of Airbnb) of in box 3 als vermogensinkomsten (bijvoorbeeld verhuur van een tweede woning).

Belastingaangifte bij extra inkomsten

Let op: bij extra inkomsten moet je vaak zelf aangifte doen bij de Belastingdienst. Zeker als je inkomsten hebt waar geen loonheffing over is ingehouden, zoals bij freelancewerk of verhuur.

Disclaimer

Deze calculator geeft een indicatie van de belasting over extra inkomen. De daadwerkelijke belasting kan afwijken door specifieke persoonlijke omstandigheden, aftrekposten of regelingen. Voor een exact advies kun je contact opnemen met een belastingadviseur of de Belastingdienst.