Wat is inkomstenbelasting in box 1?

De Nederlandse inkomstenbelasting is verdeeld in drie "boxen":

• Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning
• Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Box 1 omvat onder andere:

• Loon uit dienstbetrekking
• Winst uit onderneming
• Pensioen en AOW
• Inkomsten uit eigen woning (hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait)
• Resultaat uit overige werkzaamheden
• Partneralimentatie

Belastingschijven in 2026

In 2026 kent Nederland twee belastingschijven voor de inkomstenbelasting in box 1:

• Schijf 1: Tot € 37.149 - 36,97% belasting
• Schijf 2: Vanaf € 37.149 - 49,50% belasting

Belastingschijven in 2027

In 2027 kent Nederland de volgende belastingschijven voor de inkomstenbelasting in box 1:

• Schijf 1: Tot € 38.441 - 35,82% belasting
• Schijf 2: € 38.441 tot € 75.000 - 37,48% belasting
• Schijf 3: Vanaf € 75.000 - 49,50% belasting

Voorbeeldberekening 2027

Bij een bruto jaarinkomen van € 40.000 in 2027:

• Belasting box 1: € 14.353
• Algemene heffingskorting: € 2.334
• Arbeidskorting: € 5.530
• Te betalen belasting: € 6.489
• Netto inkomen per jaar: € 33.511
• Belastingdruk: 16,22%

Heffingskortingen

Je betaalt niet over je hele belastbare inkomen belasting. Je krijgt namelijk heffingskortingen. Deze kortingen verlagen de belasting die je moet betalen. De belangrijkste heffingskortingen zijn:

1. Algemene heffingskorting

Dit is een korting voor iedereen die in Nederland belasting betaalt.

• In 2026 is de maximale algemene heffingskorting € 3.304. Deze korting wordt afgebouwd vanaf € 22.660 en is € 0 bij een inkomen van ongeveer € 76.000.
• In 2027 is de maximale algemene heffingskorting € 2.663. Deze korting wordt afgebouwd vanaf € 24.000 en is € 0 bij een inkomen van ongeveer € 70.000.

2. Arbeidskorting

Deze korting krijg je als je inkomsten uit werk hebt.

• In 2026 is de maximale arbeidskorting € 5.395. Deze korting wordt opgebouwd tot een inkomen van € 37.749 en wordt daarna afgebouwd.
• In 2027 is de maximale arbeidskorting € 5.530. Deze korting wordt opgebouwd tot een inkomen van € 37.750 en wordt daarna afgebouwd.

Aftrekposten in box 1

Je kunt bepaalde kosten aftrekken van je inkomen in box 1. Hierdoor wordt je belastbaar inkomen lager en betaal je minder belasting. De belangrijkste aftrekposten zijn:

• Hypotheekrenteaftrek: Rente en kosten van de hypotheek voor je eigen woning
• Specifieke zorgkosten: Bepaalde zorgkosten die niet vergoed worden door de verzekering
• Studiekosten: Kosten voor een opleiding of studie voor je (toekomstige) beroep
• Giften: Donaties aan goede doelen (ANBI's)
• Alimentatie: Betaalde partneralimentatie

Belastbare inkomen berekenen

Je belastbare inkomen in box 1 bereken je als volgt:

Belastbaar inkomen = Bruto inkomen - Aftrekposten

Inkomstenbelasting berekenen

De inkomstenbelasting in box 1 bereken je als volgt:

1. Bepaal je belastbare inkomen
2. Bereken de belasting over de belastingschijven
3. Trek de heffingskortingen af

Bijvoorbeeld: Bij een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2026:

• Over de eerste € 37.149 betaal je 36,97% = € 13.733
• Over het restant (€ 12.851) betaal je 49,50% = € 6.361
• Totale belasting voor heffingskortingen: € 20.094
• Na aftrek van heffingskortingen (bijvoorbeeld € 5.000) = € 15.094 te betalen belasting

Disclaimer

Deze calculator geeft een indicatie van de inkomstenbelasting in box 1. De daadwerkelijke belasting kan afwijken door specifieke persoonlijke omstandigheden of fiscale regelingen. Voor een exacte berekening kun je contact opnemen met een belastingadviseur of de Belastingdienst.