BV of eenmanszaak: Wat is voordeliger?

De keuze tussen een BV (besloten vennootschap) en een eenmanszaak heeft grote invloed op je belastingdruk en netto inkomen. Beide rechtsvormen hebben voor- en nadelen op het gebied van belastingen, aansprakelijkheid, administratieve lasten en flexibiliteit.

Belangrijkste verschillen

Belastingstructuur

• Eenmanszaak: Je betaalt inkomstenbelasting in box 1 over je winst. In 2025 zijn de tarieven 36,97% (tot € 37.149) en 49,50% (vanaf € 37.149). Je kunt gebruikmaken van fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek (€ 5.030) en MKB-winstvrijstelling (14%).
• BV: Je BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst (15% tot € 200.000, 25,8% daarboven). Als DGA betaal je inkomstenbelasting over je salaris (box 1) en aanmerkelijk belangheffing (26,9%) over dividenduitkeringen (box 2).

Gebruikelijk loon DGA

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV moet je jezelf een 'gebruikelijk loon' toekennen. Dit is minimaal:

• Het hoogste loon van de overige werknemers
• Het loon van vergelijkbare werknemers bij soortgelijke bedrijven
• € 50.000 (standaardbedrag in 2025)

Voor startende innovatieve bedrijven of bij een structureel verliesgevende BV kan een lager gebruikelijk loon worden afgesproken met de Belastingdienst.

Aansprakelijkheid

• Eenmanszaak: Je bent persoonlijk aansprakelijk met je privévermogen voor alle schulden van je bedrijf.
• BV: De aansprakelijkheid is beperkt tot het vermogen van de BV. Je privévermogen is in principe beschermd, tenzij er sprake is van onbehoorlijk bestuur.

Oprichtings- en administratiekosten

• Eenmanszaak: Lage oprichtingskosten (alleen inschrijving KvK) en relatief eenvoudige administratie.
• BV: Hogere oprichtingskosten (notaris, KvK) en uitgebreidere administratieve verplichtingen, zoals het deponeren van een jaarrekening bij de KvK.

Wanneer is een BV voordeliger?

Een BV is vaak financieel aantrekkelijker als:

• Je een hoge winst maakt (indicatie: vanaf € 100.000-150.000)
• Je een deel van de winst in de BV wilt houden voor investeringen
• Je bescherming van privévermogen belangrijk vindt
• Je een pensioen in eigen beheer wilt opbouwen
• Je gebruik kunt maken van fiscale regelingen zoals de innovatiebox

Wanneer is een eenmanszaak voordeliger?

Een eenmanszaak is vaak financieel aantrekkelijker als:

• Je een lage tot gemiddelde winst maakt
• Je gebruik kunt maken van fiscale ondernemersvoordelen (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling)
• Je een eenvoudige administratie wenst
• Je lage oprichtings- en administratiekosten wilt
• Je flexibel wilt zijn in wat je privé opneemt uit de zaak

Strategie met een BV

Met een BV kun je optimaliseren door:

• Een optimale verdeling tussen salaris en dividend
• Winst in de BV te houden en pas uit te keren wanneer het fiscaal gunstig is
• Pensioen in eigen beheer op te bouwen
• Als de BV groeit, gebruik te maken van regelingen voor vennootschapsbelasting

Disclaimer

Deze calculator geeft een indicatie van de financiële verschillen tussen een BV en een eenmanszaak. De daadwerkelijke situatie kan afwijken door persoonlijke omstandigheden, specifieke fiscale regelingen of branchespecifieke factoren. Raadpleeg een fiscalist of accountant voor een persoonlijk advies.