Wat is box 2 inkomstenbelasting?

Box 2 is het onderdeel van de inkomstenbelasting waar je belasting betaalt over inkomen uit aanmerkelijk belang. Je hebt een aanmerkelijk belang als je (eventueel samen met je fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen bezit in een BV, NV of andere vennootschap.

Box 2 inkomen kan bestaan uit:

• Dividenduitkeringen van je vennootschap
• Verkoopwinst bij verkoop van aandelen (verkoopprijs minus verkrijgingsprijs)
• Liquidatie-uitkeringen bij opheffing van de vennootschap
• Fictieve vervreemdingen zoals bij emigratie of het schenken van aandelen

Box 2 belastingtarief

Voor 2025 geldt er een gestaffeld tarief in box 2:

• 26,9% over inkomen tot € 67.000
• 29,5% over inkomen boven € 67.000

Voor 2026 is de verwachting dat de volgende tarieven zullen gelden:

• 26,9% over inkomen tot € 68.340
• 29,5% over inkomen boven € 68.340

Dividendbelasting als voorheffing

Als je een dividenduitkering ontvangt uit je BV, houdt de BV 15% dividendbelasting in. Deze dividendbelasting kun je verrekenen met de verschuldigde box 2 belasting. Het is een soort voorschot op de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting in box 2.

Bijvoorbeeld: Bij een bruto dividenduitkering van € 10.000 wordt € 1.500 (15%) dividendbelasting ingehouden. Je ontvangt dus netto € 8.500. De verschuldigde box 2 belasting is € 2.690 (26,9% van € 10.000). Hierop wordt de reeds ingehouden dividendbelasting van € 1.500 in mindering gebracht, waardoor je nog € 1.190 moet bijbetalen.

Vennootschapsbelasting

Voordat een BV dividend kan uitkeren, moet de BV eerst vennootschapsbelasting (VPB) betalen over de winst. In 2025 zijn de VPB-tarieven:

• 19% over de winst tot € 200.000
• 25,8% over de winst boven € 200.000

Om een netto dividenduitkering van bijvoorbeeld € 10.000 te kunnen doen, moet de BV eerst voldoende winst maken om zowel de vennootschapsbelasting als het dividend te kunnen betalen.

Dubbele belasting

Dividend uit een BV wordt in feite dubbel belast: eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de winst, en vervolgens betaal jij als aandeelhouder box 2 belasting over het uitgekeerde dividend. Dit leidt tot een gecombineerde belastingdruk die kan oplopen tot meer dan 40%.

Box 2 belasting aangeven

Inkomsten in box 2 geef je aan in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Als je een voorlopige aanslag hebt ontvangen waarin de box 2 inkomsten nog niet zijn verwerkt, is het verstandig een voorlopige aanslag aan te vragen zodat je niet verrast wordt door een grote belastingaanslag.

Disclaimer

Deze calculator geeft een indicatie van de te betalen box 2 belasting. De daadwerkelijke belasting kan afwijken door specifieke persoonlijke omstandigheden of wetswijzigingen. Raadpleeg een fiscalist of accountant voor een definitief advies.