Inkomstenbelasting voor ZZP'ers
Als ZZP'er (zelfstandige zonder personeel) of zelfstandig ondernemer betaal je inkomstenbelasting in box 1. Je hebt echter recht op diverse fiscale voordelen voor ondernemers, waardoor je vaak minder belasting betaalt dan een werknemer in loondienst met hetzelfde bruto inkomen.
1. Zelfstandigenaftrek
- In 2025: € 5.030
- In 2025: € 4.883
- Vereiste: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden (urencriterium)
Let op: De zelfstandigenaftrek wordt geleidelijk afgebouwd. In 2027 zal deze nog € 3.750 bedragen.
2. Startersaftrek
- Bedrag: € 2.123
- Voor wie: Ondernemers in de eerste drie jaar van hun onderneming
- Vereiste: Voldoen aan het urencriterium (1.225 uur)
3. MKB-winstvrijstelling
- Percentage: 14% van je winst (na aftrek van zelfstandigenaftrek)
- Voordeel: Dit deel van je winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting
4. Fiscale oudedagsreserve (FOR)
- Wat: Een deel van je winst reserveren voor je pensioen
- Voordeel: Verlaagt je belastbare inkomen
De berekening van je belastbare inkomen als ZZP'er gaat als volgt:
- Omzet - Kosten = Winst
Je zakelijke kosten trek je af van je omzet om je winst te bepalen.
- Winst - Ondernemersaftrek = Belastbare winst
Van je winst trek je de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek) af.
- Belastbare winst - MKB-winstvrijstelling = Belastbaar inkomen uit onderneming
Van je belastbare winst is 14% vrijgesteld van belasting (MKB-winstvrijstelling).
- Belastbaar inkomen uit onderneming + Overig inkomen - Overige aftrekposten = Totaal belastbaar inkomen
Je telt eventueel ander inkomen erbij op en trekt overige aftrekposten (zoals hypotheekrente) af.
In 2025 kent Nederland twee belastingschijven voor de inkomstenbelasting:
| Schijf |
Inkomen |
Tarief |
| Schijf 1 |
Tot € 37.149 |
36,97% |
| Schijf 2 |
Vanaf € 37.149 |
49,50% |
Heffingskortingen
Je hebt recht op heffingskortingen die je te betalen belasting verlagen:
- Algemene heffingskorting: Max. € 3.304 (wordt afgebouwd bij hoger inkomen)
- Arbeidskorting: Max. € 5.395 (bouwt op tot € 37.749 en wordt daarna afgebouwd)
BTW voor ZZP'ers
Naast inkomstenbelasting moet je als ZZP'er in de meeste gevallen ook BTW (omzetbelasting) in rekening brengen aan je klanten en afdragen aan de Belastingdienst. Deze calculator berekent alleen de inkomstenbelasting, niet de BTW.
- Kleine Ondernemersregeling (KOR): Bij jaarlijkse omzet onder € 20.000 kun je vrijgesteld zijn van BTW
Voorlopige aanslag
Als ZZP'er betaal je meestal je inkomstenbelasting via voorlopige aanslagen:
- Je betaalt per maand of kwartaal een bedrag aan de Belastingdienst
- Gebaseerd op je verwachte jaarinkomen
- Definitieve afrekening na afloop van het fiscale jaar
Disclaimer
Deze calculator geeft een indicatie van je inkomstenbelasting als ZZP'er. De daadwerkelijke belasting kan afwijken door specifieke persoonlijke omstandigheden of fiscale regelingen. Raadpleeg altijd een belastingadviseur of de Belastingdienst voor een exact advies.